Оценка финансового состояния коммерческого банка

Исходными данными для оценки финансового состояния коммерческого банка являются показатели сравнительного аналитического баланса и отчета о его прибылях и убытках. Оценка финансового состояния банка ведется с помощью следующих методик: экспертной оценки возможных причин несоответствия динамики финансовых показателей оптимальной траектории; оценки финансовой устойчивости банка; оценки эффективности использования финансовых ресурсов банка; оценки рентабельности банка; оценки ликвидности банка.
В таблице 2.1 представлены основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Глобэкс» в анализируемом периоде.
Таблица 2.1. Основные показатели финансово-экономической деятельности ОАО «Глобэкс», тыс. руб.
Наименование показателя    01.01.2004 года    01.01.2005 года    01.01.2006 года    01.01.2007 года    01.01.2008 года    01.04.2008 года
Уставный капитал   
154 616   
2 234 616   
2 234 616   
5 000 000   
5 000 000   
5 131 430
Собственные средства (капитал)   
189 754    2 368 347    2 762 228   
5 945 766   
15 646 366   
19 248 818
Чистая прибыль (непокрытый убыток)   
10 189    78 827    189 238   
503 091
   
5 223 170   
1 686 090
Рентабельность активов (%)    
0.32    0.74    0.59   
0.89
   
3.36   
0.97

Рентабельность капитала (%)    
5.37   
3.33   
6.85   
8.46   
33.38   
8.76
Привлеченные  средства (кредиты,   депозиты,  клиентские счета   и т.д.)   


3 554 602    8 999 547    30 026 344   


50 653 157
   


141 919 346   


157 983 009


Уставный капитал ОАО «Глобэкс» менялся следующим образом: 28.01.1999 - 54 616.38 тыс. руб. зарегистрирован после изменения организационно-правовой формы; 29.11.2002 -154 616.38 тыс. руб. решения об увеличении уставного капитала: 29.07.2004 - 2 234 616.38 тыс. руб., 08.12.2006  - 5 000 000.00 тыс. руб. зарегистрирован в связи с реорганизацией путем присоединения ЗАО «Русский Индустриальный Банк»: 26.11.2007-                       5 131 430.36 тыс. руб.
Размер собственных средств (капитала) ОАО «Глобэкс» всегда превышал размер уставного капитала. Заметные изменения собственных средств были связаны с изменениями уставного капитала Банка. В остальное время размер капитала изменялся незначительно.
Увеличение уставного капитала ОАО «Глобэкс» привело к росту возможности вложений, вырос объем привлеченных средств (в два раза по сравнению с аналогичным периодом предшествующего года). Ресурсы банка были в основном размещены в высоколиквидные активы: ценные бумаги торгового портфеля и краткосрочные межбанковские кредиты,  в течение 2007 г. и 1 квартала 2008 г. произошел заметный рост объема выданных Банком кредитов, увеличение портфеля ценных бумаг и объемов проводимых с ними операций.
Результатом роста вложений стал рост доходов по всем статьям вложений и, соответственно, увеличение существенное увеличение прибыли. За последний завершенный финансовый год и 1 квартал 2008 года произошло значительное увеличение привлеченных средств. Основную часть привлеченных средств составляют средства клиентов – некредитных организаций. Достаточно велики вклады физических лиц, что связано с зарплатными проектами, осуществляемыми Банком и большой долей средств на счетах владельцев пластиковых карт. Размер выпущенных долговых обязательств увеличился вследствие реализации ОАО «Глобэкс» вексельных программ.
Размер прибыли ОАО «Глобэкс» за 1 квартал 2008 года в 2.33 раза больше прибыли за 1-й квартал 2007 года.  Рентабельность активов и рентабельность капитала практически не изменились в сравнении с 1-м кварталом 2007 года. Размер прибыли ОАО «Глобэкс» за последний завершенный финансовый год – 2007-й – почти в 3 раза превышает величину прибыли за 2006-й год.  Значительный рост прибыли по итогам 2007 года явился причиной резкого увеличения рентабельности активов и капитала Банка. Все перечисленное  свидетельствует том, что ОАО АКБ «Глобэкс» осуществляет эффективное использование привлеченных и собственных средств для получения максимальной прибыли (рис. 2.1.).
 
Рис. 2.1. Показатели прибыли ОАО «Глобэкс», тыс. руб.

Прибыль 1  квартала 2008 года достигла 1 686 090 тыс. руб., что превышает величину прибыли Банка за 1-й квартал 2007 года на 961 690 тыс.рублей. В отчетном квартале продолжился рост вложений Банка в различные активы. В наибольшей степени увеличилась доля операций с иностранной валютой, развивается также и направление операций с ценными бумагами. Результатом роста вложений стал рост доходов по всем статьям и, соответственно, увеличение прибыли. Также произошел рост доходности финансовых активов на рынке. Существенное значение для увеличения прибыли  имели аналитические исследования рынка специалистами ОАО АКБ «Глобэкс» на предмет оптимизации приобретения тех или иных видов финансовых инструментов с целью получения максимально возможной прибыли.
Общая оценка финансового состояния банка и его изменений за анализируемые периоды проводится на основе горизонтального и вертикального анализа показателей сравнительного аналитического баланса коммерческого банка.
К основным задачам анализа собственного капитала относят следующие, во – первых, оценить состояние собственного капитала; во – вторых, дать оценку произошедшим изменениям собственного капитала; в – третьих, определить сумму иммобилизации и выявить причины ее возникновения.
В процессе проведения анализа структуры собственного капитала следует отдельно оценивать каждую из статей его формирующих, в частности уставный капитал, добавочный и резервный капитал и т.д.
Наличие положительного капитала на всех трех уровнях свидетельствует о твердой заинтересованности участников банка в его дальнейшей стабильной работе, отрицательные величины капиталов говорят о неустойчивости банка, спекулятивных намерениях его пайщиков (акционеров), краткости его жизненного цикла. Отрицательный капитал уже на первом уровне - первое свидетельство о значительных рисках, которые приняты банком (табл. 2.2).
Таблица 2.2. Размер и структура капитала ОАО «Глобэкс», тыс. руб.
N
строки    Наименование показателя   
Отчетная
дата
01.01.2006
   
Отчетная
дата
01.01.2007
   
Отчетная
дата
01.01.2008
   
Отчетная
дата
01.04.2008

101 -102    Уставный капитал    2 231 616    4 997 001    4 997 000    5 331 566
103 -104    Эмиссионный доход    0    0    0    56 895
105    Фонды (в т.ч. резервный фонд)    80 099    258 973    753 312    0
106    Прибыль (в т.ч. предшествующих лет)    0   
0

   
2 530 882   
6 557 981

108 -109    Разница между  уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)    0   



0   



0   



-
110    Дополнительные средства    224    223    223    -
112    ИСТОЧНИКИ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА
ИТОГО:    2 311 939   
5 256 197
   
8 281 417   
11 946 442
113 -120    Показатели, уменьшающие величину основного капитала
ИТОГО:    135 656   
374 372   
316 297   
277 883
121    ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ
ИТОГО:    2 176 283   
4 881 825   
7 965 120   
11 668 559
212    ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ ИТОГО:    585 945   
1 063 941   
7 681 246   
7 580 259
300    ПОКАЗАТЕЛИ, УМЕНЬШАЮЩИЕ   СУММУ ОСНОВНОГО И ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО КАПИТАЛА ИТОГО:    0   

0   

0   

-
    СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (КАПИТАЛ)
ИТОГО:    2 762 228    5 945 766    15 646 366
    19 248 818
    Собственные акции (доли), выкупленные  у акционеров (участников)    0   

0   

45   

600
Из таблицы видно, что собственные средства ОАО «Глобэкс» увеличились  в анализируемом периоде на 16 486 590 тыс. руб., с 2 762 228 в 2005 году до 19 248 818 в 1 квартале 2008 года.

Похожие рефераты:

• Оценка финансового состояния коммерческого банка
Исходными данными для оценки финансового состояния коммерческого банка являются показатели сравнительного аналитического баланса и отчета о его прибылях и убытках. Оценка финансового состояния банк...
• Оценка финансового состояния коммерческого банка

Исходными данными для оценки финансового состояния коммерческого банка являются показатели сравнительного аналитического баланса и отчета о его прибылях и убытках. Оценка финансового состоя...
• Оценка финансового состояния коммерческого банка
Исходными данными для оценки финансового состояния коммерческого банка являются показатели сравнительного аналитического баланса и отчета о его прибылях и убытках. Оценка финансового состояния банк...
• Оценка финансового состояния банка
По итогам первого квартала 2007 года банк добился впечатляющего роста показателей прибыльности. Прибыль Банка за первый квартал 2007 года и превысила прибыль за аналогичный период 2006 года более ч...
• Оценка финансового состояния банка
На сегодняшний день филиальная сеть ОАО АКБ «ИНВЕСТСБЕРБАНК» насчитывает более 60 успешно работающих подразделения в крупных городах РФ. Филиалы ОАО АКБ «ИНВЕСТСБЕРБАНК» пре...